г.Санкт-Петербург, БЦ "Портал", м.Нарвская
Тел.:8 (812) 602-99-17
г.Киров Октябрьский проспект, 81А (рядом с КМК)
Тел.:8 (8332) 715-077
г. Москва
Тел.:+7 (499) 704-50-04

4 декабря 2020
Памятка «как перейти с ЕНВД»

Памятка «как перейти с ЕНВД»

 С 2021 года ЕНВД перестанет действовать. Если вы применяете этот режим, остался всего месяц, чтобы подготовиться и сменить налоговую систему. Если вы самостоятельно не смените систему налогооблажения, до 25 декабря 2020, то автоматически перейдете на ОСН.

Для этого мы подготовили памятку для перехода с ЕНВД на другую налоговую систему.


Шаг 1. Выберите другую систему налогообложения

Если у вас ООО, то выбор невелик:

  • Общая система,

  • Упрощённая,

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Для ИП выбор шире:

  • Общая система,

  • Упрощённая,

  • ЕСХН,

  • Патентная,

  • Налог на профессиональный доход (НПД).

Плательщику ЕНВД не нужно сниматься с учёта: налоговики это сделают сами. Просто выберите другой режим налогообложения и перейдите на него.

Далее расскажем подробнее обо всех режимах.


- Общая система налогообложения (ОСНО)

Самый дорогой и сложный режим. Вам придётся платить НДС, налог на прибыль (для предпринимателей — НДФЛ) и налог на имущество.

Стандартные ставки налогов на ОСНО:

  • 20% по НДС,

  • 20% по налогу на прибыль,
  • 13% по НДФЛ для ИП,

  • до 2,2% по налогу на имущество.

Также нужно сдавать декларации по всем этим налогам, выставлять клиентам счета-фактуры, вести книги покупок и продаж. Ни один квартал не обойдётся без сдачи отчёта и уплаты налога. Зато при этом не будет никаких ограничений по видам деятельности и доходам.

Выбрать общую систему стоит, если:

  1. Для вашей деятельности не подходят более простые спецрежимы;

  2. Вы работаете с крупным бизнесом, и ваши клиенты тоже применяют ОСНО, тогда выгоднее работать с НДС.

Если организация параллельно с ЕНВД применяла ОСНО для других видов деятельности, то и бывшую вменённую деятельность тоже придётся перевести на ОСНО. Другой альтернативы нет — совмещать ОСНО с упрощённой системой или ЕСХН нельзя. 


- Упрощённая система налогообложения (УСН)

Так же, как и на ЕНВД, на УСН не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, если оно оценивается по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.

Налог платят на свой выбор по одному из двух сценариев:

  1. 6% со всей выручки. В этом случае как и с ЕНВД налог можно уменьшать на взносы за ИП и за работников: до 100% для ИП без сотрудников и до 50% для остальных.

  2. 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу, с которой рассчитывают налог.

В обоих случаях в регионах может действовать пониженная ставка.

Вариант «Доходы минус расходы» выгоднее для компаний с большими затратами или для начинающих, когда трат больше, чем выручки.

Имейте в виду, что даже если расходы превышают доходы или равны им, на УСН «Доходы минус расходы» придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.

В списке ограничений нет видов деятельности, которые подпадали под ЕНВД, поэтому практически любую вменённую деятельность можно перевести на УСН. 

Ограничения для УСН:

  • Сотрудники — не больше 100;

  • Доходы — не больше 150 миллионов рублей в год;

  • Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей.

Новое правило, которое действует с 2021 года: если предприниматель на УСН превышает порог по количеству сотрудников и доходам, он не теряет право на УСН, но ставка налога повышается до 8% на УСН «Доходы» и до 20% на УСН «Доходы минус расходы». При этом число сотрудников не должно превышать 130 человек, а доходы — 200 миллионов рублей, иначе право на спецрежим теряется.

Не могут применять УСН организации с филиалами или долями участия других юрлиц больше 25%, адвокаты и нотариусы, микрофинансовые организации, участники соглашений о разделе продукции.


- Патентная система налогообложения (ПСН)

Это наиболее подходящий выбор для большинства предпринимателей, которые раньше применяли ЕНВД.

Система очень похожа на ЕНВД тем, что налог считают не с фактического дохода, а с предполагаемого. ИП покупает патент, и его стоимость заменяет налог. Стоимость патента рассчитывают от потенциального дохода, умноженного на 6%.

Потенциальный доход устанавливают местные власти в каждом субъекте РФ. По некоторым видам деятельности на патенте можно не применять онлайн-кассу. Учёт на ПСН ограничивается лишь ведением книги учёта доходов, декларацию сдавать не нужно.

На патентной системе нельзя иметь больше 15 наёмных сотрудников и больше 60 миллионов рублей дохода в год.

Раньше ограничения на ПСН были жёстче, чем на ЕНВД: площадь зала для торговли и общепита была 50 квадратных метров вместо 150, видов деятельности меньше и нельзя было вычитать страховые взносы из налога.

С 2021 года ПСН расширяют. Максимальную площадь увеличили до 150 метров, разрешили вычитать взносы за себя и работников, расширили список видов деятельности.


- Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость

Это самая простая система для предпринимателей, но подходит она только тем, кто работает в одиночку, оказывает услуги или продаёт товары собственного производства.

  • Нельзя ничего перепродавать.

  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. 

  • Нельзя и совмещать этот режим с любым другим. 

  • Максимальный доход для самозанятых — 2,4 миллиона рублей в год.

Если вам это подходит, то НПД имеет массу преимуществ, потому что не нужно:

  • Платить обязательные страховые взносы. Но можно платить их по желанию.

  • Применять онлайн-кассу — чеки выписываются в мобильном приложении «Мой налог». Считать налог и сдавать декларацию. Нужно просто вносить все доходы в приложение «Мой налог» и выдавать чеки покупателям. Система сама считает налог и присылает уведомление об оплате каждый месяц.
  • Ставки налога: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц.

  • При регистрации вам дадут бонус в 10 000 рублей: пока вы его не израсходуете, ставка будет 3% и 4% соответственно.


Шаг 2. Сдайте последнюю декларацию по ЕНВД и уплатите налог

Это нужно сделать в обычные сроки. Декларацию за IV квартал сдают до 20 января 2021 года, а налог платят до 25 января.

Страховые взносы за 2020 год, которые ИП перечислил за себя или работников в 2021 году, можно вычесть из налога по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Такую льготу прописали в законопроекте

Так можно вычесть из налога декабрьские взносы за работников или больничные, дополнительный взнос ИП с доходов свыше 300 000 рублей. Для этого нужно перечислить их до дня сдачи декларации, то есть до 20 января 2021 года, иначе придётся пересчитывать налог и сдавать уточнённую декларацию. 


Шаг 3. Выберите бухгалтерскую программу для работы на новой системе налогообложения

Программу для ведения учета нужно подбирать в зависимости от вашей деятельности. В любом случае отчеты вам придется сдавать в электронном виде и вести их в икселе или «на коленке» уже не получиться. Вы просто не сможете сдать отчетность в налоговую, потребуется электронный документооборот.   


Шаг 4. Разберитесь с переходными доходами и расходами

Бывает, что деньги вы получаете или платите на одном режиме налогообложения, а отгружаете или получаете товар уже на другом, или наоборот.

Чтобы правильно рассчитать налоги по всем периодам, нужно разобраться, к какому периоду относятся доходы и расходы. Это важно, если после отмены ЕНВД вы будете применять ОСНО или УСН.

На ОСНО имеет значение, кассовый метод вы будете применять или метод начисления. 

  • Если кассовый метод, то доходы и расходы признают в периоде оплаты. 

  • Если метод начисления — доходы будут в том периоде, когда они у вас были, а расходы — в периоде, к которому они относятся.

Если будучи на ЕНВД вы что-то купили с НДС, но до конца 2020 года не успели использовать в деятельности, после перехода на ОСНО в 2021 году сможете принять НДС к вычету.

На УСН всегда применяют кассовый метод, доходы и расходы нужно признавать также, как в кассовом методе на ОСНО. Но есть поблажка: если на ЕНВД покупали сырьё и материалы, но до конца 2020 года не использовали, их покупную стоимость можно учитывать на УСН «Доходы минус расходы» по мере использования.

Стоимость товаров для перепродажи, купленных при ЕНВД, списывают в расходы на УСН по мере реализации. 


Шаг 5. Внесите изменения в настройки кассы

В кассовом чеке отражается система налогообложения. После перехода на другой режим, измените настройки, чтобы в чеке отображалась актуальная система.

Это нужно сделать до того, как вы сформируете первый чек на новом режиме, т.е. 1 января 2021 года должна отображаться новая система налогообложения. Отражение в чеке неверной системы — это нарушение, за которое могут оштрафовать на сумму до 10 000 рублей.

Кроме того, сформируйте отчёт об изменении параметров регистрации. Его ККТ автоматически отправит в налоговые органы.


Коротко
  • ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года. До этого всем, кто применял этот спецрежим, нужно выбрать другой режим налогообложения и перейти на него.
  • Сниматься с учёта как плательщик ЕНВД не нужно — в налоговой всех снимут автоматически.
  • Если не менять режим, с 1 января 2020 года вы автоматически окажетесь на ОСНО. Если уже переходили на УСН, она и останется.
  • Если выбрали УСН, до конца года можете сменить выбранный объект налогообложения на другой.
  • Патентная система станет доступнее и выгоднее для ИП, которые работали на ЕНВД.
  • Предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог за IV квартал 2020 года на взносы и пособия, которые заплатили уже в 2021 году. Неиспользованные остатки сырья и материалов, купленные на ЕНВД, можно учесть в расходах на УСН.
  • Выбор бухгалтерской программы для отчетности.
  • Настройки онлайн-касс нужно будет изменить, чтобы в чеке была правильная система налогообложения.


Для того, чтобы не тратить много времени и сил по переходу с ЕНВД вы можете обратиться к нам. Услуги по переходу с ЕНВД
Если у вас остались вопросы вы можете более подробно узнать о переходе с ЕНВД у менеджеров К)Сервис.


Наши контакты:
Тел.: 8 (8332) 71-50-77
Е-mail: info@kserv.pro


Возврат к списку